Cele mai noi modificări fiscale care afectează companiile din România în 2025 și cum te pot ajuta serviciile de consultanță fiscală

Anul 2025 marchează un nou capitol pentru mediul de afaceri din România. Guvernul a adoptat o serie de modificări fiscale menite să modernizeze sistemul, să crească transparența și să încurajeze digitalizarea proceselor contabile. De la creșterea cotei de TVA și ajustarea impozitului pe dividende, până la implementarea standardelor internaționale de taxare – companiile se confruntă cu un context fiscal dinamic și provocator.

În spatele acestor schimbări se află însă și o oportunitate: aceea de a regândi strategiile financiare, de a optimiza costurile și de a adopta soluții moderne pentru conformare și raportare fiscală. Firmele care reușesc să se adapteze rapid vor câștiga un avantaj competitiv important într-o piață tot mai atent reglementată.

Pe măsură ce normele fiscale devin mai complexe, sprijinul unui partener de încredere devine esențial. Nu doar pentru a rămâne conform cu legislația, ci și pentru a transforma obligațiile legale în beneficii strategice pentru business.

În acest context, Forvis Mazars se poziționează ca un aliat de încredere pentru companiile care își doresc claritate și siguranță în deciziile financiare. Cu o echipă multidisciplinară și o abordare echilibrată între expertiza locală și perspectivele globale, Forvis Mazars ajută organizațiile să navigheze eficient prin noile reguli fiscale din 2025 – oferind servicii de consultanțăasistență fiscală personalizată, soluții digitale integrate și o viziune strategică orientată spre viitor.

Care sunt principalele modificări fiscale din 2025?

Creșterea cotei standard de TVA la 21% & impactul asupra costurilor operaționale

Începând cu data de 1 august 2025, conform Legea nr. 141/2025, cota standard de TVA în România a crescut de la 19% la 21%.

Tot de la 1 august 2025, sistemul cotei reduse a fost simplificat: cotele de 5% şi 9% au fost eliminate, înlocuite de o cotă redusă unică de 11% pentru un set restrâns de bunuri şi servicii.

Impact pentru companii:
- Majorarea TVA implică o ajustare a preţurilor de vânzare sau o suportare a costului suplimentar de către companii.
- Necesitatea reconfigurării sistemelor de facturare, a politicilor de preţ şi a fluxurilor de casă.

Exemplu: O firmă de producţie cu marjă mică ar putea suporta o reducere de profit înainte de impozitare dacă nu ajustează preţul de vânzare pentru a include cota de 21%.

Recomandare strategică: Analiza de cash-flow să includă impactul TVA (+2 pp) în scenariile de preţuri pentru următoarea perioadă.

Modificări pentru microîntreprinderi: praguri, condiții de eligibilitate, cote noi

Din data de 1 ianuarie 2025, prin OUG nr. 156/2024, plafonul de venituri pentru încadrarea ca microîntreprindere a fost redus la 250.000 euro (față de 500.000 euro anterior).

Începând cu 1 ianuarie 2026, se anticipează o nouă reducere la doar 100.000 euro venituri, pentru menţinerea regimului de microîntreprindere.

Alte modificări: eliminarea unor facilităţi – de exemplu, microîntreprinderile nu mai pot deduce sponsorizări sau achiziţia de case de marcat din impozitul aferent.

Impact pentru companii:
- Micro-întreprinderile trebuie să evalueze anticipat tranziţia spre regimul de impozit pe profit dacă depăşesc noul plafon.
- Ajustarea planului fiscal şi a strategiei privind optimizarea taxelor devine esenţială.

Exemplu: O firmă de consultanţă cu venit anual de 260.000 euro va pierde încadrarea ca micro-întreprindere și va analiza trecerea la impozitul pe profit începând cu anul următor.

Recomandare strategică: monitorizarea atentă a veniturilor şi scenariilor fiscale pentru a anticipa schimbarea regimului.

Eliminarea facilităţilor fiscale pentru IT, construcţii, agricultură

Începând cu veniturile aferente lunii ianuarie 2025, facilităţile fiscale pentru angajaţii din sectoarele IT, construcţii, agricultură şi industria alimentară au fost eliminate.

Impact pentru companii:
- Costurile de personal cresc în sectoarele respective; firmele trebuie să revizuiască politica salarială şi beneficiile.
- Este necesară recalcularea fluxurilor financiare şi planificarea fiscală pe termen mediu.

Exemplu: O companie IT care oferea bonusuri salariale ca facilităţi fiscale va regândi structura de remuneraţie pentru a menţine competitivitatea netă a angajatului.

Recomandare strategică: Evaluarea impactului şi recalibrarea politicilor de remunerare și beneficii.

Schimbări privind impozitul pe dividende și accize

Conform Legii 141/2025, impozitul pe dividende a fost majorat la 16% pentru distribuiri începând cu 1 ianuarie 2026.
Majorări de accize pentru produsele din tutun și alcool, în unele cazuri aplicate de la 1 august 2025.
Impact pentru companii:
- Distribuirea de profituri devine mai costisitoare; deciziile privind reinvestirea sau distribuierea câștigurilor trebuie recalibrate.
- Companiile cu activități sensibile la accize trebuie să revizuiască structura costurilor.

Exemplu: O societate care plănuia o distribuire de dividende în primăvara anului 2026 va lua în calcul majorarea taxei de la 10% la 16% și va decide reinvestirea câștigurilor pentru a evita impozitul mai mare.

Recomandare strategică: Planificare fiscală pe orizont mediu privind distribuirea profitului și evaluarea structurii de capital.

Digitalizarea fiscală: e-Factura, e-TVA, e-Transport – noile cerințe și termene-limită

În 2025, autorităţile fiscale au extins utilizarea sistemelor digitale: e‑Factura devine obligatoriu pentru tranzacțiile B2B și B2G, iar autorităţile pregătesc extinderea către B2C.

Sistemul e‑Transport (monitorizarea transporturilor de marfă) şi variantele de e-TVA vor intra în faze succesive de implementare în 2025-2026.

Impact pentru companii:
- Adaptarea sistemelor IT, procedurilor interne şi a fluxurilor de raportare devine esenţială.
- Riscul de sancțiuni crește dacă aceste sisteme nu sunt conform introducerii noilor cerințe.

Exemplu: Un distribuitor național trebuie să-și actualizeze sistemul de facturare pentru a emite facturi în format e-Factura, altfel riscă blocaje la decontarea TVA sau penalități.

Recomandare strategică: Efectuează audit tehnologic şi fiscal al sistemelor interne pentru a fi pregătit pentru fazele obligatorii.

Adoptarea Pilonului 2 (impozitul minim global de 15%) – impactul asupra companiilor internaţionale

România a elaborat cadrul de implementare pentru standardele internaţionale din Directive (UE) 2024/872 (Pillar 2 – GloBE) ce impun o rată efectivă minimă de impozitare de 15% pentru grupurile multinaţionale.

Impact pentru companii:
- Grupurile internaţionale cu filiale în România ar putea aplica impozit suplimentar local dacă rata efectivă de impozitare este sub 15%.
- Societățile trebuie să colecteze date, să aplice standardele de raportare „Country by Country” şi să evalueze riscul de impozitare suplimentară.

Exemplu: Un grup multinaţional de IT cu filiale în România şi CEE trebuie să verifice dacă rata sa efectivă este sub 15% şi să pregătească posibila obligaţie de ajustare locală sau la nivel de grup.

Recomandare strategică: Asigurarea unui plan de acţiune pentru conformare Pillar 2 şi integrarea acestuia în strategia fiscală a grupului.

Cum pot fi afectate companiile din România de noile modificări fiscale din 2025

Anul 2025 a adus un context fiscal mai complex și mai costisitor pentru mediul de afaceri. Majorarea taxelor, eliminarea unor facilități și digitalizarea rapidă a proceselor fiscale determină o creștere semnificativă a presiunii administrative asupra companiilor.

Creșterea costurilor operaționale

TVA-ul majorat la 21% (de la 19%) determină o scumpire directă a bunurilor și serviciilor.
Eliminarea cotelor reduse (5% și 9%) pentru mai multe categorii de produse duce la o creștere generalizată a prețurilor.
Impozitul pe dividende va urca la 16% din 2026, ceea ce reduce atractivitatea distribuției de profituri.
Facilitățile fiscale retrase pentru IT, construcții și agricultură generează o creștere de până la 10-15% în costurile salariale.

Companiile vor trebui să reechilibreze bugetele, să renegocieze contractele și să ajusteze prețurile pentru a menține profitabilitatea.

Birocrație și conformitate fiscală

Complexitatea noilor reguli impune un efort administrativ suplimentar:

Implementarea sistemelor e-Factura, e-TVA și e-Transport necesită investiții IT și training pentru personal.
Perioadele de raportare devin mai stricte, iar neconformitatea atrage amenzi între 5.000 și 10.000 lei pentru neraportare la timp.
Introducerea Pilonului 2 – impozitul minim global de 15% impune raportări suplimentare pentru grupurile multinaționale, cu date contabile consolidate la nivel global.

Pentru multe firme, birocrația suplimentară se traduce prin creșterea costurilor de administrare și riscul de erori contabile.

Impact asupra planificării bugetare și a fluxurilor de numerar

Noile reglementări influențează direct modul în care companiile își gestionează lichiditățile:

Termenele de plată a taxelor și TVA-ului rămân neschimbate, dar nivelul total al obligațiilor fiscale este mai ridicat.
Costurile suplimentare pentru implementarea sistemelor electronice pot ajunge la 0,5-1% din cifra de afaceri anuală pentru companiile mijlocii.
Reducerea plafonului pentru microîntreprinderi la 250.000 EUR determină trecerea multor firme la impozit pe profit, afectând cash-flow-ul lunar.

O planificare financiară prudentă devine obligatorie pentru a evita blocajele de numerar în lunile de plată a TVA-ului sau a impozitului pe profit.

Riscul de neconformitate și sancțiuni

O singură eroare în raportările digitale (de exemplu, în e-Factura) poate genera amenzi de minimum 5.000 lei.
Companiile care nu aplică corect noile cote de TVA riscă dobânzi și penalități de întârziere de până la 0,08% pe zi.
Lipsa documentației pentru prețurile de transfer sau neadaptarea la Pilonul 2 pot atrage ajustări fiscale semnificative.

Astfel, 2025 devine un an în care neconformitatea costă mai mult ca niciodată.

Nevoia unei abordări proactive

Pentru a face față acestei perioade de transformare, companiile trebuie să adopte o strategie fiscală proactivă:

Revizuirea periodică a politicilor contabile și fiscale.
Automatizarea raportărilor prin soluții digitale certificate.
Consultarea periodică a specialiștilor fiscali pentru scenarii de optimizare.

O abordare preventivă, bazată pe consultanță specializată, reduce riscurile și transformă conformitatea fiscală într-un avantaj competitiv.

Rolul consultanței fiscale în 2025: de la conformitate la avantaj strategic

Consultanța fiscală nu mai este doar o necesitate de conformare, ci un instrument strategic. Companiile care colaborează cu specialiști dedicați obțin nu doar siguranță juridică, ci și o viziune integrată asupra eficienței financiare.

Forvis Mazars oferă companiilor din România un portofoliu complet de servicii fiscale, combinând expertiza locală cu know-how-ul global, prezent în peste 100 de țări și susținut de o echipă de peste 30.000 de profesioniști la nivel mondial.

Consultanță fiscală și planificare strategică

Planificarea fiscală corectă permite anticiparea impactului modificărilor legislative și optimizarea structurii financiare.

Monitorizarea permanentă a legislației fiscale românești și europene.
Modelarea impactului noilor cote de TVA, impozit pe profit sau dividende.
Analiza scenariilor bugetare pentru perioade de tranziție fiscală (ex: 2025-2026).

Date relevante:

Creșterea TVA cu 2 pp poate reduce marja de profit netă cu până la 1,5 % pentru firmele din retail și FMCG.
Companiile care aplică planificare fiscală trimestrială pot economisi în medie 5-7 % din totalul obligațiilor fiscale anuale.

Beneficii:

Reducerea riscului de impozitare excesivă.
Crearea unui cadru fiscal predictibil pentru investiții.
Alinierea la standarde internaționale de raportare financiară.

Conformitate fiscală și raportare corectă

Respectarea termenelor și a regulilor de raportare fiscală devine crucială într-un sistem complet digitalizat.

Implementarea corectă a e-Facturii, e-TVA și e-Transport.
Revizuirea procedurilor interne pentru raportări lunare și anuale.
Audituri fiscale preventive pentru evitarea amenzilor.

Beneficii:

Prevenirea penalităților.
Simplificarea fluxului intern de raportare și documentare.
Credibilitate crescută în relația cu partenerii și autoritățile.

Prețuri de transfer: optimizarea structurii grupurilor internaționale

Forvis Mazars are o echipă dedicată de experți în prețuri de transfer, acreditată pentru analiza tranzacțiilor intra-grup și elaborarea documentațiilor conforme cu cerințele ANAF.

Elaborarea dosarului de prețuri de transfer conform legislației locale.
Aplicarea analizelor de comparabilitate și benchmarking global.
Asistență în controale fiscale și proceduri de ajustare.

Beneficii:

Minimizarea riscului de ajustare fiscală.
Optimizarea profitului consolidat la nivel de grup.
Creșterea transparenței în fața autorităților fiscale.

Digital Tax Compliance: integrarea instrumentelor automatizate

Forvis Mazars sprijină companiile în digitalizarea completă a raportărilor fiscale prin soluții integrate și automatizate.

Implementarea soluțiilor ERP compatibile cu e-Factură și SAF-T.
Automatizarea calculului și depunerii declarațiilor fiscale.
Raportare în timp real pentru TVA, accize și impozite directe.

Beneficii:

Eficientizarea proceselor contabile.
Eliminarea erorilor umane din raportare.
Alinierea la cerințele de audit digital impuse de ANAF și OECD.

Asistență în implementarea Pilonului 2 (Impozitul Minim Global de 15 %)

Forvis Mazars a fost printre primele firme din România care au oferit analiză aplicată privind implementarea Pillar 2 – GloBE, conform standardelor OECD.

Identificarea entităților vizate și calculul ratei efective de impozitare.
Pregătirea raportărilor conform Directivei (UE) 2024/872.
Optimizarea fiscală la nivel de grup pentru a evita dubla impunere.

Beneficii:

Conformitate deplină cu normele internaționale.
Reducerea riscului de sancțiuni transfrontaliere.
Integrarea strategiei fiscale globale în politicile locale.

Avantajul competitiv al consultanței integrate

Consultanța fiscală oferită de Forvis Mazars nu se rezumă la conformitate, ci aduce valoare strategică:

Reducerea riscului de neconformitate prin audit preventiv.
Optimizarea impozitului efectiv prin planificare inteligentă.
Eficientizarea proceselor contabile și a raportării digitale.
Suport complet și documentat în relația cu autoritățile fiscale.

De ce să alegi Forvis Mazars și serviciile lor de consultanță fiscală în 2025

Companiile au nevoie de parteneri care să le ofere claritate, predictibilitate și încredere. Alegerea unei echipe cu expertiză dovedită și viziune globală poate face diferența între conformitate minimă și performanță fiscală sustenabilă.

Expertiză locală consolidată + rețea globală de încredere

Forvis Mazars este prezentă în peste 100 de țări și teritorii, reunind peste 30.000 de profesioniști dedicați fiscalității, auditului și consultanței financiare.

În România, compania are o prezență de 30peste 25 de ani, colaborând cu firme din industrii-cheie precum energie, IT, retail și servicii financiare.
Expertiza locală este susținută de cunoașterea directivelor europene și a practicilor OECD.

Abordare multidisciplinară

Forvis Mazars oferă o perspectivă integrată asupra businessului, printr-o echipă care combină competențele de:

fiscalitate (impozite directe și indirecte, prețuri de transfer, TVA);
audit și raportare financiară;
consultanță juridică și managementul riscului;
strategii financiare și M&A.

Această abordare unificată permite companiilor să obțină soluții coerente pentru obiectivele lor operaționale.

Soluții personalizate pentru fiecare industrie

Forvis Mazars nu aplică modele standardizate, ci dezvoltă soluții adaptate specificului fiecărei companii.

În sectorul IT, consultanții se concentrează pe impactul eliminării facilităților fiscale și pe optimizarea structurii de remunerare.
În energie, se analizează efectele accizelor și noile obligații de raportare de mediu.
În retail, se oferă asistență privind fluxul de numerar și ajustarea prețurilor în urma creșterii TVA.

Tehnologie și inovație în raportarea fiscală

Digitalizarea fiscală nu mai este opțională. Forvis Mazars integrează instrumente digitale avansate pentru automatizarea proceselor contabile și a raportărilor fiscale.

Implementare completă a e-Factura, SAF-T și e-Transport.
Platforme digitale de audit și raportare în timp real.
Soluții cloud compatibile cu cerințele ANAF și directivele UE.

Relație de parteneriat, nu doar de furnizor

Forvis Mazars își construiește relațiile cu clienții pe termen lung, oferind:

asistență continuă în toate etapele ciclului fiscal;
transparență totală în comunicare;
soluții proactive bazate pe analize predictive și scenarii economice.

Avantajele competitive în cifre

100+ țări în rețeaua globală.
30.000+ experți în consultanță fiscală și audit.
3025 de ani de experiență pe piața din România.

De ce alte servicii poți beneficia dacă alegi Forvis Mazars în 2025

Alegerea Forvis Mazars înseamnă mai mult decât acces la expertiză fiscală. Companiile beneficiază de o gamă completă de servicii complementare, care acoperă toate nevoile legate de contabilitateaudit, conformitate, guvernanță și dezvoltare financiară. Printr-o abordare integrată, Forvis Mazars sprijină organizațiile să-și consolideze stabilitatea și să-și maximizeze potențialul de creștere.

Audit financiar

Serviciile de audit oferite de Forvis Mazars sunt realizate conform standardelor internaționale de audit (ISA) și contribuie la creșterea transparenței și încrederii în companie.

Audit financiar complet și verificări independente ale situațiilor contabile.
Analiză a controlului intern și recomandări pentru reducerea riscurilor.
Rapoarte detaliate destinate acționarilor, investitorilor și partenerilor.

Auditul devine, astfel, un instrument strategic care confirmă soliditatea financiară și reputația organizației în fața pieței.

Consultanță juridică

Forvis Mazars oferă asistență juridică prin avocați și experți în drept corporativ, comercial și al muncii.

Revizuirea și redactarea contractelor comerciale.
Consultanță în procese de fuziuni, achiziții sau reorganizări.
Suport în gestionarea relațiilor de muncă și a obligațiilor de conformitate.

Prin aceste servicii, companiile își pot menține operațiunile în deplină conformitate cu legislația, reducând riscul litigiilor și al sancțiunilor.

Consultanță financiară

Forvis Mazars oferă suport complet pentru companiile aflate în proces de creștere sau transformare.

Evaluări de afaceri și analize financiare detaliate.
Asistență în fuziuni, achiziții și restructurări corporative.
Servicii de due diligence financiar și modelare a tranzacțiilor.

Aceste servicii ajută organizațiile să-și optimizeze structura financiară, să-și reducă riscurile și să identifice noi oportunități de investiții.

Servicii de resurse umane și payroll

Forvis Mazars pune la dispoziție soluții moderne pentru managementul personalului și procesarea salariilor.

Calculul și raportarea contribuțiilor sociale conform legislației.
Externalizarea proceselor de salarizare și raportare fiscală.
Administrarea beneficiilor și asistență în relația cu autoritățile.

Prin automatizarea acestor activități, companiile își reduc sarcina administrativă și se asigură că respectă toate cerințele legale.

Consultanță în sustenabilitate

Forvis Mazars ajută organizațiile să-și alinieze strategiile de business la principiile sustenabilității.

Elaborarea rapoartelor ESG și a indicatorilor de performanță non-financiară.
Analiza impactului de mediu și integrarea criteriilor de guvernanță.
Asistență în tranziția către modele de afaceri sustenabile.

Managementul riscurilor și conformitate internă

Identificarea și controlul riscurilor reprezintă o componentă vitală a oricărei strategii de afaceri.

Audituri interne și evaluări de risc operațional și financiar.
Implementarea măsurilor de control intern și prevenție.
Monitorizarea proceselor de conformitate în toate departamentele.

Prin aceste servicii, Forvis Mazars oferă companiilor siguranța unei guvernanțe solide și a unei administrări eficiente a riscurilor.

Alegerea Forvis Mazars înseamnă mai mult decât siguranță fiscală – înseamnă parteneriat strategic, tehnologie, viziune globală și rezultate măsurabile.

Anul 2025 a adus una dintre cele mai ample reforme fiscale din ultimul deceniu, cu modificări ce influențează direct modul în care companiile românești planifică, declară și plătesc taxele. Creșterea cotei de TVA la 21%, ajustarea regimului pentru microîntreprinderi, eliminarea facilităților pentru sectoare strategice și introducerea Pilonului 2 au schimbat radical peisajul fiscal. Într-un astfel de context, reacțiile rapide și deciziile informate devin fundamentale pentru menținerea stabilității financiare.

Companiile care adoptă o strategie fiscală proactivă își pot transforma obligațiile în oportunități. Revizuirea proceselor interne, actualizarea sistemelor ERP pentru raportările digitale și planificarea atentă a fluxurilor de numerar pot preveni pierderile generate de neconformitate și pot îmbunătăți eficiența operațională.

În această etapă de tranziție, sprijinul unui partener de încredere este decisiv. Forvismazars.com/ro/ro oferă companiilor din România o combinație unică între expertiză locală și perspectivă globală, prin soluții digitale integrate și servicii personalizate de consultanță fiscală. Echipa de experți analizează impactul modificărilor legislative și oferă recomandări adaptate specificului fiecărui business, astfel încât conformitatea fiscală să devină o sursă de avantaj competitiv, nu o simplă obligație administrativă.